ГНАУ: налоговые проверки кассовой дисциплины по-новому

23 апреля 2009 года Приказом Государственной налоговой администрации Украины №210 были утвержденные Методические рекомендации относительно порядка проведения проверок по вопросам соблюдения субъектами хозяйствования кассовой дисциплины, полноты оприходования выручки от реализации товаров (услуг) (Методические рекомендации). Разработано Методические рекомендации для применения должностными (служебными) лицами органов государственной налоговой службы Украины, для предупреждения фактов уклонения от выполнения обязательств перед бюджетами и государственными целевыми фондами.
Следует отметить, что Методические рекомендации не являются нормативно-правовым актом общеобязательного характера (регистрации в Минюсте не проходил), это определенная инструкция которой, впрочем, обязательно будут руководствоваться налоговые органы при проведении проверок, поэтому субъекты предпринимательской деятельности должны, по крайней мере, ознакомиться с ними.
В Методических рекомендациях содержится руководство для налоговых органов относительно содержания программы проверки, сбора доказательств нарушений и оформление рабочих документов (в рамках осуществления контроля за соблюдением порядка ведения операций), относительно, обратите внимание, применение штрафных (финансовых) санкций за нарушение норм относительно регулирования обращения денежной наличности, а также относительно документального оформления проверки.
Внимание налоговых органов будет обращаться, в частности, на: соблюдение субъектом хозяйствования порядка ведения кассовой книги и кассовых документов и порядка их оформление, анализ инвентаризации кассы; оприходование поступлений денежной наличности в кассу; соблюдение установленного лимита остатка денежной наличности в кассе; получение предприятием значительных сумм денежной наличности; соблюдение порядка расходования денежной наличности из выручки; соблюдение порядка выдачи денежной наличности под отчет и ее использование; соблюдение предельных ограничений на осуществление наличных расчетов. По крайней мере, эти вопросы рекомендованы включать к программе проверки, кроме того, учитывая специфику деятельности определенных субъектов предпринимательской деятельности, в программу проверки могут включаться дополнительные вопросы проверки.
Помощник адвоката Адвокатского объединения "Адвокатская компания "Соколовский и Партнеры" Номинас К.В. отмечает, что субъектам предпринимательской деятельности следует быть готовыми к активизации налоговых органов в сфере контроля обращения денежной наличности. Учитывая довольно существенные штрафные санкции за соответствующие нарушения, и необходимость обжалования решений налоговых органов, субъектам предпринимательской деятельности целесообразно было бы обращаться за помощью к профессионалам в соответствующей сфере, и соответственно уделить внимание работе в сфере операций с денежной наличностью (относительно соблюдения соответствующего законодательства).