Скарга на постанову про порушення кримінальної справи по ч.3 ст.212 КК України – задоволена судо

Судом Н-ського району м. Києва було задоволено скаргу директора ТОВ «ХХХ» на постанову прокурора Н-ського району м. Києва про скасування постанови про відмову в порушенні кримінальної справи та порушення кримінальної справи відносно директора ТОВ «ХХХ» за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах).
В судовому засіданні завдяки кваліфікованій правовій допомозі, наданій Керуючим партнером Адвокатського об’єднання «Адвокатська компанія «Соколовський і Партнери» адвокатом Соколовським В. В., було доведено безпідставність та незаконність зазначеної постанови прокурора, якою скасовувалась постанова про відмову у порушенні кримінальної справи та порушувалась кримінальна справа в зв’язку з ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах.
Так, було доведено, що у Прокурора на момент порушення кримінальної справи не було достатніх даних про те, що ТОВ «ХХХ» сформувало податковий кредит з ПДВ не маючи відповідних документів.
Позиція Прокурора ґрунтувалась на акті про результати документальної невиїзної (камеральної) перевірки податкової декларації з податку на додану вартість.
Проте в судовому засіданні було доведено, що вказаний акт є виключно припущенням, що потребує перевірки у встановленому законом порядку, а, крім того, визначаючи у вказаному акті суму податку на додану вартість, яка, на думку ДПІ у Н-ському районі м. Києва підлягає сплаті до бюджету, остання вийшла за межі своїх повноважень.
Прокурор також додатково обґрунтовував оскаржену постанову фактом співпраці ТОВ «ХХХ» з ТОВ «ССС», відносно засновника та директора якого порушено кримінальну справу за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 205 Кримінального кодексу України (фіктивне підприємництво, що заподіяло велику шкоду) та винесено вирок.
Однак, сам лише факт співпраці ТОВ «ХХХ» з ТОВ «ССС» та факт, що відносно засновника та директора ТОВ «ССС» винесено вирок за ч. 2 ст. 205 Кримінального кодексу України (фіктивне підприємництво) не є достатніми даними про наявність в діях директора – клієнта Адвокатського об’єднання «Адвокатська компанія «Соколовський і Партнери» ознак злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах).
Крім того, позиція була обґрунтована і тим, що чинним законодавством не передбачена відповідальність платника податків за непроведення розслідування щодо правомірності реєстрації свого контрагента.
Всі ці доводи суд оцінив належним чином і прийняв законне рішення, задовольнивши скаргу директора ТОВ «ХХХ», підготовкою якої, а також представництвом інтересів у суді займалось Адвокатське об’єднання «Адвокатська компанія «Соколовський і Партнери».